При закупке товаров в странах Европейского союза в стоимость обычно включен VAT — налог на добавленную стоимость. Его ставка в разных странах достигает 19–23 процентов. Для компаний, которые не являются резидентами ЕС, существует возможность приобрести товар без включенного налога при условии вывоза за пределы союза. На практике это реализуется через выкуп от имени европейского юридического лица с последующим экспортом.
Если российская компания пытается оплатить товар напрямую, поставщик чаще всего выставляет счет с VAT. Возврат налога в таком случае сложен и занимает длительное время. Гораздо эффективнее изначально выстроить схему, при которой европейская компания выступает покупателем и подтверждает экспортный характер сделки.
Механизм выглядит следующим образом. Зарубежное юридическое лицо логистической компании заключает контракт с поставщиком в ЕС. При подтверждении, что товар будет вывезен за пределы Европейского союза, поставщик выставляет инвойс без начисления VAT. После оплаты и отгрузки оформляются экспортные документы, подтверждающие фактический вывоз.
Ключевые условия для работы без VAT:
- наличие у покупателя действующего европейского юридического лица
- подтверждение экспортной операции документами
- корректное оформление инвойса и транспортных документов
- соблюдение сроков вывоза товара с территории ЕС
- соответствие товара требованиям экспортного контроля
После получения товара на складе в Европе организуется его дальнейшая доставка в Россию. Это может быть автомобильная перевозка через транзитную страну или авиа при срочной поставке. Экспортные документы становятся основанием для применения нулевой ставки VAT со стороны европейского продавца.
Экономический эффект очевиден. Исключение налога снижает закупочную стоимость до 20 процентов в зависимости от страны. При поставке промышленного оборудования или партии электроники это существенная сумма. При этом важно учитывать, что поставщик должен быть готов работать по экспортной схеме и корректно оформить документы.
Отдельное внимание уделяется срокам. В ЕС действуют требования к периоду, в течение которого товар должен быть вывезен, чтобы подтвердить право на нулевую ставку. Если вывоз задерживается, могут возникнуть вопросы со стороны налоговых органов страны продавца. Поэтому логистика и документооборот должны быть синхронизированы.
При работе через логистическую компанию клиент в России не взаимодействует напрямую с европейским поставщиком по налоговым вопросам. Оператор берет на себя оформление экспортной части сделки и контроль корректности документов. Российский заказчик получает товар по внутреннему договору уже после завершения всех этапов.
Выкуп без VAT — это инструмент снижения закупочной стоимости при поставках из Европы. Он требует наличия зарубежной структуры и точного соблюдения процедур, но при системной работе позволяет сделать импорт экономически более предсказуемым и прозрачным для бизнеса
При подготовке статьи частично использованы материалы с сайта shopium-global.ru — оптимизация НДС при закупках в Европе
Дата публикации: 12 августа 2022 года
